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内部员工投稿如何扣缴个人所得税?
关于企业所得税税前扣除的几个热点问题

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税收问答

企业所得税预缴时能否弥补以前年度亏损?

问:企业季度预缴所得税时可以弥补以前年度亏损吗?

企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损。其中表间关系:?#23548;?#21033;润?#30591;?行+5行-6行-7行-8行)。即公式:?#23548;?#21033;润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损。

问:企业所得税预缴时能否弥补本年度前几个季度亏损?

企业所得税?#21069;?#24180;度汇缴、季度预缴计算。网上报税系统中,企业所得税(月)季度预缴纳税申报表(A类)以累计数为计税依据。累计利润总额为正数时,乘以税率计算缴纳企业所得税;为零或负数时,企业所得税季报应零申报。

问:企业清算时,是否可弥补以前年度亏损?

企业清算时,可以弥补以前年度亏损,但结转年限最长不得超过五年。另根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)第三条规定,企业清算的所得税处理包括依法弥补亏损,确定清算所得。


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